会社の経営分析を行う上では、自社や他社の安全性に留意しなくてはならないのは言うまでもありません。会社の倒産は資金不足によって起こるものです。そこで様々な観点から資金の状況を見ることにより経営の安全性を分析する必要があります。水素吸入機は日本製など製品の安全性も経営には大切です。
資金の収入は売上・受取利息など通常の営業活動から生じる経常収入と、借入などの経常外収入に分けられます。一方で資金の支出は仕入れ・人件費・支払利息などの経常支出と、借入金の返済などの経常外支出に分けられます。安全性の観点からは、経常収入が経常支出を上回る状態であればひとまずは安心です。この資金収支の状況は、有価証券報告書を見れば経理の状況で資金収支表が開示されていますので、上場会社などを分析する場合には手間がかかりません。有価証券報告書がない場合は、財務状態変動表を作って分析することになります。資金の調達については、返済義務のある他人資本と自己資本を区別して見分けることが重要になってきます。